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    喀什地區減稅降費政策匯編

    索引號: A--2019-715 公開信息來源 行署辦公室
    公開日期 2019-06-06 文號
    信息有效性 有效 公開形式 主動公開
    原始地址

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    喀什地區減稅降費政策簡介

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    喀什地區減稅降費政策具體包括“稅收減免”、“降低社會保險費率”和“行政事業性收費和政府性基金減免政策”三個部分。

    一、稅收減免政策

    1、增值稅改革。具體為貫徹落實好《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)文件要求,重點做好3個方面:降稅率、擴進項、退留底,具體內容是:制造業稅率從16%降到13%,服務業稅率從10%降到9%;國內旅客運輸服務納入增值稅進項抵扣范圍,完善增殖稅進項抵扣的鏈條。建立全行業增量留底稅額常態化退稅機制。此次增值稅改革從4月1日起實施。

    2、貫徹落實小微企業普惠性稅收減免政策。根據《關于貫徹實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(新政發〔2019〕13號)文件,落實好減免地方“六稅兩費”,即:資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅及教育費附加、地方教育費附加。

    3、落實好個人所得稅減免政策。落實提高個人所得稅基本費用扣除標準和增加子女教育、贍養老人等6項專項附加扣除政策。

    4、持續貫徹好2018年減稅降費政策。

    二、降低社會保險費率政策

    1、按照《自治區降低社會保險費率實施方案的通知》(新政辦發〔2019〕54)號文件要求,全面貫徹降低社會保險費率政策落實。2019年5月1日全面實施降低社會保險費率,將企業和機關事業基本養老保險單位繳費比例降低至16%。繼續延長階段性降低失業保險、工傷保險費率政策至2020年4月底,工傷保險基金累計結余可支付18至23個月的統籌地區可以實行費率為基礎下調20%,累計結余可支付月數在24個月以上的統籌地區可以現行費率為基礎下調50%。

    三、行政事業性收費和政府性基金減免政策

    嚴格執行自治區行政事業性收費和政府性基金目錄清單,及時對接落實自治區行政事業性收費項目調整變更有關政策。根據《財政部 國家發展改革委關于停征免征和調整部分行政事業性收費有關政策的通知》的通知(新財非稅〔2018〕6號)、《關于轉發<財政部關于降低部分政府性基金征收標準的通知>的通知》(新財非稅〔2018〕5號)、《自治區發展改革委 財政廳關于降低我區特種設備檢驗檢測收費標準和完善部分收費政策的通知》(新發改收費〔2018〕585號)要求,喀什地區主要是繼續落實好停征“首次申領居民身份證工本費”、減免殘疾人就業保障金政策、降低特種設備檢驗檢測收費標準。

    本次匯篇收集的減稅降費政策日期為截止2019年4月,如遇國家稅收政策調整,按調整后的政策執行。

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    目? 錄

    (稅收減免政策)

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    一、財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知···················································1

    二、國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告············································4

    三、國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告 ················································8

    四、財政部 稅務總局關于繼續實行農產品批發市場 農貿市場房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知 ························15

    五、關于貫徹實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知··········16

    六、財政部 稅務總局 發展改革委 證監會關于創業投資企業個人合伙人所得稅政策問題的通知 ····························17

    七、財政部 稅務總局關于冬奧會和冬殘奧會企業贊助有關增值稅政策的通知 ···········································20

    八、國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告 ·····························21

    九、財政部 稅務總局關于高校學生公寓房產稅 印花稅政策的通知·················································23

    十、財政部 稅務總局關于明確養老機構免征增值稅等政策的通

    ??? 知 ·······························24

    十一、財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業退役士

    兵創業就業有關稅收政策的通知························26

    • 財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知····29
    • 財政部 海關總署 稅務總局關于2019年度種子種源免稅進口計劃的通知 ·········································32

    十四、財政部 稅務總局關于繼續實施支持文化企業發展增值稅政策的通知·············································33

    十五、財政部 稅務總局 中央宣傳部關于繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業若干稅收政策的通知········34

    十六、財政部 海關總署 稅務總局 藥監局關于罕見病藥品增值稅政策的通知 ···········································37

    十七、財政部 國家稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告 ···········································38

    十八、國家稅務總局關于做好2019年深化增值稅改革第一階段“開好票”相關工作的通知································44

    十九、國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告······48??

    二十、財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告······································52

    二十一、財政部 稅務總局關于延續供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知······························53

    二十二、財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告 ·······································55

    二十三、國家稅務總局新疆維吾爾自治區稅務局關于進一步擴大農產品增值稅進項稅額核定扣除試點行業范圍有關事項的公告···56

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    (降低社會保險費率政策)

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    二十四、關于自治區繼續階段性降低社會保險費率的通知······59

    二十五、關于下調喀什地區城鎮職工基本醫療保險單位繳費費率的通知···················································61

    二十六、關于調整生育保險繳費費率的通知··················62

    二十七、關于印發自治區降低社會保險費率實施方案的通知····63

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    (行政事業性收費和政府性基金減免政策)

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    二十八、關于轉發財政部關于降低部分政府性基金征收標準的通???? 知······················································66

    二十九、關于轉發《財政部 國家發展改革委關于停征 免征和調整

    部分行政事業性收費有關政策的通知》的通知··················68

    三十、自治區發展改革委財政廳關于降低我區特種設備檢驗檢測收費標準和完善部分收費政策的通知····························70

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    (稅收減免政策)

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    財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性

    稅收減免政策的通知

    財稅〔2019〕13號

    一、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。
      二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
      上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
      從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
      季度平均值=(季初值+季末值)÷2
      全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
      年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
      三、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情


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    況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
      四、增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受本通知第三條規定的優惠政策。
      五、《財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)第二條第(一)項關于初創科技型企業條件中的“從業人數不超過200人”調整為“從業人數不超過300人”,“資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調整為“資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。
      2019年1月1日至2021年12月31日期間發生的投資,投資滿2年且符合本通知規定和財稅〔2018〕55號文件規定的其他條件的,可以適用財稅〔2018〕55號文件規定的稅收政策。
      2019年1月1日前2年內發生的投資,自2019年1月1日起投資滿2年且符合本通知規定和財稅〔2018〕55號文件規定的其他條件的,可以適用財稅〔2018〕55號文件規定的稅收政策。
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    六、本通知執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。《財政部 稅務總局關于延續小微企業增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號)、《財政部 稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)同時廢止。

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    國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告

    國家稅務總局公告2019年第2號?

     一、自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
      小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅,均可享受上述優惠政策。
      二、本公告所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
      三、小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。
      預繳企業所得稅時,小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中,資產總額、從業人數指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式,計算截至本期申報所屬期末的季度平均值;年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。
      四、原不符合小型微利企業條件的企業,在年度中間預繳企業所得稅時,按本公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的,應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款,可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。
      按月度預繳企業所得稅的企業,在當年度4月、7月、10月預繳申報時,如果按照本公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的,下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報,一經調整,當年度內不再變更。
      五、小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時,通過填寫納稅申報表相關內容,即可享受小型微利企業所得稅減免政策。
      六、實行核定應納所得稅額征收的企業,根據小型微利企業所得稅減免政策規定需要調減定額的,由主管稅務機關按照程序調整,并及時將調整情況告知企業。
      七、企業預繳企業所得稅時已享受小型微利企業所得稅減免政策,匯算清繳企業所得稅時不符合《通知》第二條規定的,應當按照規定補繳企業所得稅稅款。
      八、《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第40號)在2018年度企業所得稅匯算清繳結束后廢止。
      特此公告。

    國家稅務總局(政策解讀)
    解讀一:

    為落實好小型微利企業普惠性所得稅減免政策,稅務總局發布了《關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(以下簡稱《公告》)。現解讀如下:
    ?? ?一、制定《公告》的背景? 為了貫徹習近平總書記關于減稅降費工作的重要指示精神,落實黨中央、國務院關于支持小微企業發展的決策部署,近日,財政部、稅務總局發布《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號,以下簡稱《通知》),進一步加大企業所得稅優惠力度,放寬小型微利企業標準。《通知》規定,自2019年1月1日至2021年12月31日,從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業,對其年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。為確保廣大企業能夠及時、準確享受上述政策,稅務總局制定了《公告》。
    ?? ?二、《公告》的主要內容? (一)明確小型微利企業普惠性所得稅減免政策的適用范圍
    ? ??為了確保小型微利企業應享盡享普惠性所得稅減免政策,《公告》明確了無論企業所得稅實行查賬征收方式還是核定征收方式的企業,只要符合條件,均可以享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策。
    ? (二)明確預繳企業所得稅時小型微利企業的判斷方法
    ? ??從2019年度開始,在預繳企業所得稅時,企業可直接按當年度截至本期末的資產總額、從業人數、應納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業。與此前需要結合企業上一個納稅年度是否為小型微利企業的情況進行判斷相比,方法更簡單、確定性更強。
    ? 具體判斷方法為:資產總額、從業人數指標比照《通知》第二條規定中“全年季度平均值”的計算公式,計算截至本期末的季度平均值;年應納稅所得額指標按截至本期末不超過300萬元的標準判斷。

    ? ?(三)明確預繳企業所得稅時小型微利企業實際應納所得稅額和減免稅額的計算方法
    ?? ?根據《通知》規定,小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分,分別減按25%、50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。???

    ? ?(四)明確小型微利企業的企業所得稅預繳期限
    ?? ?為了推進辦稅便利化改革,從2016年4月開始,小型微利企業統一實行按季度預繳企業所得稅。因此,按月度預繳企業所得稅的企業,在年度中間4月、7月、10月的納稅申報期進行預繳申報時,如果按照規定判斷為小型微利企業的,其納稅期限將統一調整為按季度預繳。同時,為了避免年度內頻繁調整納稅期限,《公告》規定,一經調整為按季度預繳,當年度內不再變更。
    ???(五)明確實行核定應納所得稅額征收方式的企業也可以享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策
    ?? ?與實行查賬征收方式和實行核定應稅所得率征收方式的企業通過填報納稅申報表計算享受稅收優惠不同,實行核定應納所得稅額征收方式的企業,由主管稅務機關根據小型微利企業普惠性所得稅減免政策的條件與企業的情況進行判斷,符合條件的,由主管稅務機關按照程序調整企業的應納所得稅額。相關調整情況,主管稅務機關應當及時告知企業。
    ?? ?三、《公告》執行時間? 《公告》是與《通知》相配套的征管辦法,執行時間與其一致。

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    國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告

    國家稅務總局公告2019年第4號

    按照《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)的規定,現將小規模納稅人月銷售額10萬元以下(含本數)免征增值稅政策若干征管問題公告如下:
      一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。
      小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
      二、適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。
      《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次,填寫差額后的銷售額。
      三、按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經選擇,一個會計年度內不得變更。
      四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人,采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入,可在對應的租賃期內平均分攤,分攤后的月租金收入未超過10萬元的,免征增值稅。
      五、轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人。
      一般納稅人轉登記為小規模納稅人的其他事宜,按照《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)、《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準有關出口退(免)稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第20號)的相關規定執行。
      六、按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款。本公告下發前已預繳稅款的,可以向預繳地主管稅務機關申請退還。
      七、小規模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產,應按其納稅期、本公告第六條以及其他現行政策規定確定是否預繳增值稅;其他個人銷售不動產,繼續按照現行規定征免增值稅。
      八、小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款,在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還。
      九、小規模納稅人2019年1月份銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,2019年第一季度銷售額未超過30萬元),但當期因代開普通發票已經繳納的稅款,可以在辦理納稅申報時向主管稅務機關申請退還。
      十、小規模納稅人月銷售額超過10萬元的,使用增值稅發票管理系統開具增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票。
      已經使用增值稅發票管理系統的小規模納稅人,月銷售額未超過10萬元的,可以繼續使用現有稅控設備開具發票;已經自行開具增值稅專用發票的,可以繼續自行開具增值稅專用發票,并就開具增值稅專用發票的銷售額計算繳納增值稅。
      十一、本公告自2019年1月1日起施行。

    ?政策解讀:

    一、關于月(季)銷售額的執行口徑? 明確納稅人以所有增值稅應稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產)合并計算銷售額,判斷是否達到免稅標準。同時,小規模納稅人在扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后仍未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額,可享受小規模納稅人免稅政策。舉例說明:
    ?? ?例1:A小規模納稅人2019年1月銷售貨物4萬元,提供服務3萬元,銷售不動產2萬元。合計銷售額為9(=4+3+2)萬元,未超過10萬元免稅標準,因此,該納稅人銷售貨物、服務和不動產取得的銷售額9萬元,可享受小規模納稅人免稅政策。
    ?? ?例2:A小規模納稅人2019年1月銷售貨物4萬元,提供服務3萬元,銷售不動產10萬元。合計銷售額為17(=4+3+10)萬元,剔除銷售不動產后的銷售額為7(=4+3)萬元,因此,該納稅人銷售貨物和服務相對應的銷售額7萬元可以享受小規模納稅人免稅政策,銷售不動產10萬元應照章納稅。
    ? ??二、差額征稅政策適用問題? 營改增以來,延續了營業稅的一些差額征稅政策。比如,建筑業小規模納稅人,以取得的全部價款和價外費用扣除對外支付的分包款后的余額為銷售額,計算繳納增值稅。公告明確適用增值稅差額征稅政策的,以差額后的余額為銷售額,確定其是否可享受小規模納稅人免稅政策。同時,明確了小規模納稅人《增值稅納稅申報表》中“免稅銷售額”的填報口徑。舉例說明,2019年1月,某建筑業小規模納稅人(按月納稅)取得建筑服務收入20萬元,同時向其他建筑企業支付分包款12萬元,則該小規模納稅人當月扣除分包款后的銷售額為8萬元,未超過10萬元免稅標準,因此,當月可享受小規模納稅人免稅政策。
    ? ??三、關于小規模納稅人納稅期的選擇? 小規模納稅人,納稅期限不同,其享受免稅政策的效果可能存在差異。舉例說明:
    ?? ?情況1:某小規模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是5萬元、11萬元和12萬元。如果按月納稅,則只有1月的5萬元能夠享受免稅;如果按季納稅,由于該季度銷售額為28萬元,未超過免稅標準,因此,28萬元全部能享受免稅。在這種情況下,小規模納稅人更愿意實行按季納稅。
    ?? ?情況2:某小規模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是8萬元、11萬元和12萬元,如果按月納稅,1月份的8萬元能夠享受免稅,如果按季納稅,由于該季度銷售額31萬元已超過免稅標準,因此,31萬元均無法享受免稅。在這種情況下,小規模納稅人更愿意實行按月納稅。
    ?? ?基于以上情況,為確保小規模納稅人充分享受政策,公告明確,按照固定期限納稅的小規模納稅人可以根據自己的實際經營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。為確保年度內納稅人的納稅期限相對穩定,同時也明確了一經選擇,一個會計年度內不得變更。
    ?? ?四、其他個人出租不動產的政策適用問題? 稅務總局在2016年制發了23號公告和53號公告,對《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人,采取一次性收取租金(包括預收款)形式出租不動產取得的租金收入,可在對應的租賃期內平均分攤,分攤后的月租金收入不超過3萬元的,可享受小規模納稅人免稅政策。為確保納稅人充分享受政策,在上調免稅標準至10萬元后,該政策繼續執行。
    ?? ?五、一般納稅人轉登記問題? 2018年,將小規模納稅人標準統一至500萬元時,允許此前按照較低標準認定(登記)的一般納稅人,在2018年年底前自愿選擇轉登記為小規模納稅人。此次提高增值稅免稅標準至10萬元,相當于年銷售額120萬元以下的小規模納稅人都可以享受免稅政策。在這種情況下,可能會有一般納稅人提出轉登記為小規模納稅人,以享受免稅政策的訴求。為確保納稅人充分享受稅收減免政策,公告明確一般納稅人如果年銷售額不超過500萬元的,可在2019年度選擇轉登記為小規模納稅人,轉登記后可享受免稅政策。需要注意的是,曾在2018年選擇過轉登記的納稅人,在2019年仍可選擇轉登記;但是,2019年選擇轉登記的,再次登記為一般納稅人后,不得再轉登記為小規模納稅人。
    ? ??六、預繳增值稅政策的適用問題? 現行增值稅實施了若干預繳稅款的征管措施,比如跨地區提供建筑服務、銷售不動產、出租不動產等等。考慮到免稅標準由3萬元提高至10萬元,納稅人的政策受益面和受益程度均有大幅提高,公告明確,按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款。本公告下發前已經預繳稅款的,可以向預繳地主管稅務機關申請退還。
    ??? 七、關于銷售不動產政策適用問題? 小規模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產,涉及納稅人在不動產所在地預繳稅款的事項。增值稅免稅標準提高至10萬元后,如果銷售不動產銷售額為20萬元,則:第一種情況,如果某個體工商戶選擇按月納稅,銷售不動產銷售額超過月銷售額10萬元免稅標準,則仍應在不動產所在地預繳稅款;第二種情況,如果該個體工商戶選擇按季納稅,銷售不動產銷售額未超過季度銷售額30萬元的免稅標準,則無需在不動產所在地預繳稅款。因此,公告明確小規模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產,應按其納稅期、公告第六條以及其他現行政策規定確定是否預繳增值稅。
    ?? ?其他個人偶然發生銷售不動產的行為,應當按照現行政策規定實行按次納稅。因此,公告明確其他個人銷售不動產,繼續按照現行政策規定征免增值稅。比如,如果其他個人銷售住房滿2年符合免稅條件的,仍可繼續享受免稅;如不符合免稅條件,則應照章納稅。
    ? ??八、已繳納稅款并開具專用發票的處理問題? 按照現行政策規定,納稅人自行開具或申請代開增值稅專用發票,應就其開具的增值稅專用發票相對應的應稅行為計算繳納增值稅。公告明確,如果小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款,在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還已繳納的增值稅。
    ?? ?九、2019年1月(季度)涉稅事項的追溯適用問題? 考慮到免稅文件下發時間晚于免稅政策開始執行的時間(2019年1月1日),為確保小規模納稅人足額享受10萬元免稅政策,公告對小規模納稅人2019年第一個稅款所屬期已繳納稅款的追溯處理問題進行了明確,即小規模納稅人2019年1月份銷售額未超過10萬元(第1季度未超過30萬元)的,當期因代開普通發票已經繳納的稅款,可以在辦理納稅申報時向主管稅務機關申請退還。
    ? ??十、關于發票開具問題? 為了便利納稅人開具使用發票,已經使用增值稅發票管理系統開具發票的小規模納稅人,在免稅標準調整后,月銷售額未超過10萬元的,可以繼續使用現有稅控設備開具發票。如果小規模納稅人已經自行開具增值稅專用發票,同樣可以使用現有稅控設備繼續開具。除上述情況和銷售額標準同步調整外,小規模納稅人自行開具增值稅專用發票其他事宜按照現行規定執行。

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    財政部 稅務總局關于繼續實行農產品批發市場 農貿市場房產稅城鎮土地使用稅

    優惠政策的通知

    財稅〔2019〕12號

      一、自2019年1月1日至2021年12月31日,對農產品批發市場、農貿市場(包括自有和承租,下同)專門用于經營農產品的房產、土地,暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產、土地,按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮土地使用稅。
      二、農產品批發市場和農貿市場,是指經工商登記注冊,供買賣雙方進行農產品及其初加工品現貨批發或零售交易的場所。農產品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產品、調味品、棉麻、活畜、可食用的林產品以及由省、自治區、直轄市財稅部門確定的其他可食用的農產品。
      三、享受上述稅收優惠的房產、土地,是指農產品批發市場、農貿市場直接為農產品交易提供服務的房產、土地。農產品批發市場、農貿市場的行政辦公區、生活區,以及商業餐飲娛樂等非直接為農產品交易提供服務的房產、土地,不屬于本通知規定的優惠范圍,應按規定征收房產稅和城鎮土地使用稅。
      四、企業享受本通知規定的免稅政策,應按規定進行免稅申報,并將不動產權屬證明、載有房產原值的相關材料、租賃協議、房產土地用途證明等資料留存備查。

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    關于貫徹實施小微企業普惠性稅收減免

    政策的通知

    新政發〔2019〕13號

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      一、對增值稅小規模納稅人按50%稅額幅度減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
      二、增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受本通知第一條規定的優惠政策。
      

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    財政部 稅務總局 發展改革委 證監會關于創業投資企業個人合伙人所得稅

    政策問題的通知

    財稅〔2019〕8號

      ? 為進一步支持創業投資企業(含創投基金,以下統稱創投企業)發展,現將有關個人所得稅政策問題通知如下:
      一、創投企業可以選擇按單一投資基金核算或者按創投企業年度所得整體核算兩種方式之一,對其個人合伙人來源于創投企業的所得計算個人所得稅應納稅額。
      本通知所稱創投企業,是指符合《創業投資企業管理暫行辦法》(發展改革委等10部門令第39號)或者《私募投資基金監督管理暫行辦法》(證監會令第105號)關于創業投資企業(基金)的有關規定,并按照上述規定完成備案且規范運作的合伙制創業投資企業(基金)。
      二、創投企業選擇按單一投資基金核算的,其個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得,按照20%稅率計算繳納個人所得稅。
      創投企業選擇按年度所得整體核算的,其個人合伙人應從創投企業取得的所得,按照“經營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。
      三、單一投資基金核算,是指單一投資基金(包括不以基金名義設立的創投企業)在一個納稅年度內從不同創業投資項目取得的股權轉讓所得和股息紅利所得按下述方法分別核算納稅:
      (一)股權轉讓所得。單個投資項目的股權轉讓所得,按年度股權轉讓收入扣除對應股權原值和轉讓環節合理費用后的余額計算,股權原值和轉讓環節合理費用的確定方法,參照股權轉讓所得個人所得稅有關政策規定執行;單一投資基金的股權轉讓所得,按一個納稅年度內不同投資項目的所得和損失相互抵減后的余額計算,余額大于或等于零的,即確認為該基金的年度股權轉讓所得;余額小于零的,該基金年度股權轉讓所得按零計算且不能跨年結轉。
      個人合伙人按照其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額計算其應納稅額,并由創投企業在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。如符合《財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)規定條件的,創投企業個人合伙人可以按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額后再計算其應納稅額,當期不足抵扣的,不得向以后年度結轉。
      (二)股息紅利所得。單一投資基金的股息紅利所得,以其來源于所投資項目分配的股息、紅利收入以及其他固定收益類證券等收入的全額計算。
      個人合伙人按照其應從基金股息紅利所得中分得的份額計算其應納稅額,并由創投企業按次代扣代繳個人所得稅。
      (三)除前述可以扣除的成本、費用之外,單一投資基金發生的包括投資基金管理人的管理費和業績報酬在內的其他支出,不得在核算時扣除。
      本條規定的單一投資基金核算方法僅適用于計算創投企業個人合伙人的應納稅額。
      四、創投企業年度所得整體核算,是指將創投企業以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后,計算應分配給個人合伙人的所得。如符合《財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)規定條件的,創投企業個人合伙人可以按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其可以從創投企業應分得的經營所得后再計算其應納稅額。年度核算虧損的,準予按有關規定向以后年度結轉。
      按照“經營所得”項目計稅的個人合伙人,沒有綜合所得的,可依法減除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除以及國務院確定的其他扣除。從多處取得經營所得的,應匯總計算個人所得稅,只減除一次上述費用和扣除。
      五、創投企業選擇按單一投資基金核算或按創投企業年度所得整體核算后,3年內不能變更。
      六、創投企業選擇按單一投資基金核算的,應當在按照本通知第一條規定完成備案的30日內,向主管稅務機關進行核算方式備案;未按規定備案的,視同選擇按創投企業年度所得整體核算。2019年1月1日前已經完成備案的創投企業,選擇按單一投資基金核算的,應當在2019年3月1日前向主管稅務機關進行核算方式備案。創投企業選擇一種核算方式滿3年需要調整的,應當在滿3年的次年1月31日前,重新向主管稅務機關備案。
      七、稅務部門依法開展稅收征管和后續管理工作,可轉請發展改革部門、證券監督管理部門對創投企業及其所投項目是否符合有關規定進行核查,發展改革部門、證券監督管理部門應當予以配合。
      八、本通知執行期限為2019年1月1日起至2023年12月31日止。

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    財政部 稅務總局關于冬奧會和冬殘奧會

    企業贊助有關增值稅政策的通知

    財稅〔2019〕6號

      一、對贊助企業及參與贊助的下屬機構根據贊助協議及補充贊助協議向北京冬奧組委免費提供的,與北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽有關的服務,免征增值稅。
      贊助企業及下屬機構按照本通知所附《北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽贊助企業及參與贊助的下屬機構名單》(第一批)執行。
      二、適用免征增值稅政策的服務,僅限于贊助企業及下屬機構與北京冬奧組委簽訂的贊助協議及補充贊助協議中列明的服務。
      三、贊助企業及下屬機構應對上述服務單獨核算,未單獨核算的,不得適用免稅政策。
      四、本通知自2017年7月12日起執行。按照本通知應予免征的增值稅,凡在本通知下發以前已經征收入庫的,從納稅人以后納稅期應繳納的增值稅稅款中抵減。納稅人如果已經向購買方開具了增值稅專用發票,應將專用發票追回后方可申請辦理免稅。凡專用發票無法追回的,一律照章征收增值稅。
      

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    國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關

    征管問題的公告

    國家稅務總局公告2019年第5號

    根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號),現就增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題公告如下:
      一、關于申報表的修訂
      修訂《資源稅納稅申報表》《城市維護建設稅 教育費附加 地方教育附加申報表》《房產稅納稅申報表》《城鎮土地使用稅納稅申報表》《印花稅納稅申報(報告)表》《耕地占用稅納稅申報表》,增加增值稅小規模納稅人減征優惠申報有關數據項目,相應修改有關填表說明。
      二、關于納稅人類別變化時減征政策適用時間的確定
      繳納資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規定轉登記為小規模納稅人的,自成為小規模納稅人的當月起適用減征優惠。增值稅小規模納稅人按規定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優惠;增值稅年應稅銷售額超過小規模納稅人標準應當登記為一般納稅人而未登記,經稅務機關通知,逾期仍不辦理登記的,自逾期次月起不再適用減征優惠。
      三、關于減征優惠的辦理方式
      納稅人自行申報享受減征優惠,不需額外提交資料。
      四、關于納稅人未及時享受減征優惠的處理方式
      納稅人符合條件但未及時申報享受減征優惠的,可依法申請退稅或者抵減以后納稅期的應納稅款。
      五、施行時間
      本公告自2019年1月1日起施行。本公告修訂的表單自各省(自治區、直轄市)人民政府確定減征比例的規定公布當日正式啟用。各地啟用本公告修訂的表單后,不再使用《國家稅務總局關于發布修訂后的<資源稅納稅申報表>的公告》(國家稅務總局公告2016年第38號)中的《資源稅納稅申報表》主表、《國家稅務總局關于發布<耕地占用稅管理規程(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2016年第2號,國家稅務總局公告2018年第31號修改)中的《耕地占用稅納稅申報表》。
      特此公告。

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    財政部 稅務總局關于高校學生公寓

    房產稅 印花稅政策的通知

    財稅〔2019〕14號

      一、對高校學生公寓免征房產稅。
      二、對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同,免征印花稅。
      三、本通知所稱高校學生公寓,是指為高校學生提供住宿服務,按照國家規定的收費標準收取住宿費的學生公寓。
      四、企業享受本通知規定的免稅政策,應按規定進行免稅申報,并將不動產權屬證明、載有房產原值的相關材料、房產用途證明、租賃合同等資料留存備查。
      五、本通知自2019年1月1日至2021年12月31日執行。

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    財政部 稅務總局關于明確養老機構免征

    增值稅等政策的通知

    財稅〔2019〕20號

       一、《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》(財稅〔2016〕36 號印發)第一條第(二)項中的養老機構,包括依照《中華人民共和國老年人權益保障法》依法辦理登記,并向民政部門備案的為老年人提供集中居住和照料服務的各類養老機構。
      二、自2019年2月1日至2020年12月31日,醫療機構接受其他醫療機構委托,按照不高于地(市)級以上價格主管部門會同同級衛生主管部門及其他相關部門制定的醫療服務指導價格(包括政府指導價和按照規定由供需雙方協商確定的價格等),提供《全國醫療服務價格項目規范》所列的各項服務,可適用《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》(財稅〔2016〕36號印發)第一條第(七)項規定的免征增值稅政策。
      三、自2019年2月1日至2020年12月31日,對企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為,免征增值稅。
      四、保險公司開辦一年期以上返還性人身保險產品,按照以下規定執行:
      (一)保險公司開辦一年期以上返還性人身保險產品,在保險監管部門出具備案回執或批復文件前依法取得的保費收入,屬于《財政部國家稅務總局關于一年期以上返還性人身保險產品營業稅免稅政策的通知》(財稅〔2015〕86號)第一條、《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》(財稅〔2016〕36號印發)第一條第(二十一)項規定的保費收入。
      (二)保險公司符合財稅〔2015〕86號第一條、第二條規定免稅條件,且未列入財政部、稅務總局發布的免征營業稅名單的,可向主管稅務機關辦理備案手續。
      (三)保險公司開辦一年期以上返還性人身保險產品,在列入財政部和稅務總局發布的免征營業稅名單或辦理免稅備案手續后,此前已繳納營業稅中尚未抵減或退還的部分,可抵減以后月份應繳納的增值稅。
      五、本通知自發布之日起執行。此前已發生未處理的事項,按本通知規定執行。

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    財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業

    有關稅收政策的通知

    財稅〔2019〕21號

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      為進一步扶持自主就業退役士兵創業就業,現將有關稅收政策通知如下:
      一、自主就業退役士兵從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月,下同)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。
      納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的,減免稅額以其實際繳納的稅款為限;大于上述扣減限額的,以上述扣減限額為限。納稅人的實際經營期不足1年的,應當按月換算其減免稅限額。換算公式為:減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實際經營月數。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。
      二、企業招用自主就業退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起,在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。
      企業按招用人數和簽訂的勞動合同時間核算企業減免稅總額,在核算減免稅總額內每月依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。企業實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額的,以實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加為限;實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加大于核算減免稅總額的,以核算減免稅總額為限。
      納稅年度終了,如果企業實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額,企業在企業所得稅匯算清繳時以差額部分扣減企業所得稅。當年扣減不完的,不再結轉以后年度扣減。
      自主就業退役士兵在企業工作不滿1年的,應當按月換算減免稅限額。計算公式為:企業核算減免稅總額=Σ每名自主就業退役士兵本年度在本單位工作月份÷12×具體定額標準。
      城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。
      三、本通知所稱自主就業退役士兵是指依照《退役士兵安置條例》(國務院 中央軍委令第608號)的規定退出現役并按自主就業方式安置的退役士兵。
      本通知所稱企業是指屬于增值稅納稅人或企業所得稅納稅人的企業等單位。
      四、自主就業退役士兵從事個體經營的,在享受稅收優惠政策進行納稅申報時,注明其退役軍人身份,并將《中國人民解放軍義務兵退出現役證》《中國人民解放軍士官退出現役證》或《中國人民武裝警察部隊義務兵退出現役證》《中國人民武裝警察部隊士官退出現役證》留存備查。
      企業招用自主就業退役士兵享受稅收優惠政策的,將以下資料留存備查:l.招用自主就業退役士兵的《中國人民解放軍義務兵退出現役證》《中國人民解放軍士官退出現役證》或《中國人民武裝警察部隊義務兵退出現役證》《中國人民武裝警察部隊士官退出現役證》;2.企業與招用自主就業退役士兵簽訂的勞動合同(副本),為職工繳納的社會保險費記錄;3.自主就業退役士兵本年度在企業工作時間表(見附件)。
      五、企業招用自主就業退役士兵既可以適用本通知規定的稅收優惠政策,又可以適用其他扶持就業專項稅收優惠政策的,企業可以選擇適用最優惠的政策,但不得重復享受。
      六、本通知規定的稅收政策執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。納稅人在2021年12月31日享受本通知規定稅收優惠政策未滿3年的,可繼續享受至3年期滿為止。《財政部 稅務總局 民政部關于繼續實施扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕46號)自2019年1月1日起停止執行。
    ??? 退役士兵以前年度已享受退役士兵創業就業稅收優惠政策滿3年的,不得再享受本通知規定的稅收優惠政策;以前年度享受退役士兵創業就業稅收優惠政策未滿3年且符合本通知規定條件的,可按本通知規定享受優惠至3年期滿。
     

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    財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點

    群體創業就業有關稅收政策的通知

    財稅〔2019〕22號

      為進一步支持和促進重點群體創業就業,現將有關稅收政策通知如下:
      一、建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》(注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”)或《就業失業登記證》(注明“自主創業稅收政策”)的人員,從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月,下同)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。
      納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的,減免稅額以其實際繳納的稅款為限;大于上述扣減限額的,以上述扣減限額為限。
      上述人員具體包括:1.納入全國扶貧開發信息系統的建檔立卡貧困人口;2.在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員;3.零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員;4.畢業年度內高校畢業生。高校畢業生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業的學生;畢業年度是指畢業所在自然年,即1月1日至12月31日。
      二、企業招用建檔立卡貧困人口,以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》(注明“企業吸納稅收政策”)的人員,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起,在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元,最高可上浮30%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。
      按上述標準計算的稅收扣減額應在企業當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅稅額中扣減,當年扣減不完的,不得結轉下年使用。
      本通知所稱企業是指屬于增值稅納稅人或企業所得稅納稅人的企業等單位。
      三、國務院扶貧辦在每年1月15日前將建檔立卡貧困人口名單及相關信息提供給人力資源社會保障部、稅務總局,稅務總局將相關信息轉發給各省、自治區、直轄市稅務部門。人力資源社會保障部門依托全國扶貧開發信息系統核實建檔立卡貧困人口身份信息。
      四、企業招用就業人員既可以適用本通知規定的稅收優惠政策,又可以適用其他扶持就業專項稅收優惠政策的,企業可以選擇適用最優惠的政策,但不得重復享受。
      五、本通知規定的稅收政策執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。納稅人在2021年12月31日享受本通知規定稅收優惠政策未滿3年的,可繼續享受至3年期滿為止。《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕49號)自2019年1月1日起停止執行。
      本通知所述人員,以前年度已享受重點群體創業就業稅收優惠政策滿3年的,不得再享受本通知規定的稅收優惠政策;以前年度享受重點群體創業就業稅收優惠政策未滿3年且符合本通知規定條件的,可按本通知規定享受優惠至3年期滿。
      各地財政、稅務、人力資源社會保障部門、扶貧辦要加強領導、周密部署,把大力支持和促進重點群體創業就業工作作為一項重要任務,主動做好政策宣傳和解釋工作,加強部門間的協調配合,確保政策落實到位。同時,要密切關注稅收政策的執行情況,對發現的問題及時逐級向財政部、稅務總局、人力資源社會保障部、國務院扶貧辦反映。

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    財政部 海關總署 稅務總局關于2019年度種子種源免稅進口計劃的通知

    財關稅〔2019〕7號

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      “十三五”期間繼續對進口種子(苗)、種畜(禽)、魚種(苗)和種用野生動植物種源免征進口環節增值稅。農業農村部2019年度種子(苗)、種畜(禽)、魚種(苗)免稅進口計劃,以及國家林業和草原局2019年度種子(苗)和種用野生動植物種源免稅進口計劃已經核定(見附件1、2、3)。請按照《財政部海關總署 國家稅務總局關于“十三五”期間進口種子種源稅收政策管理辦法的通知》(財關稅〔2016〕64號)有關規定執行。


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    財政部稅務總局關于繼續實施支持文化企業發展增值稅政策的通知

    財稅〔2019〕17號

       一、對電影主管部門(包括中央、省、地市及縣級)按照各自職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司(含成員企業)、電影制片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝(含數字拷貝)收入、轉讓電影版權(包括轉讓和許可使用)收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入,免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務,可以按現行政策規定,選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。
      二、對廣播電視運營服務企業收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費,免征增值稅。
      三、本通知執行期限為2019年1月1日至2023年12月31日。《財政部 稅務總局關于繼續執行有線電視收視費增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕35號)同時廢止。《財政部 稅務總局關于繼續實施支持文化企業發展若干稅收政策的通知》(財稅〔2014〕85號)自2019年1月1日起停止執行。
      文化企業按照本通知規定應予減免的增值稅稅款,在本通知下發以前已經征收入庫的,可抵減以后納稅期應繳稅款或辦理退庫。

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    財政部 稅務總局 中央宣傳部關于繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位

    轉制為企業若干稅收政策的通知

       一、經營性文化事業單位轉制為企業,可以享受以下稅收優惠政策:
      (一)經營性文化事業單位轉制為企業,自轉制注冊之日起五年內免征企業所得稅。2018年12月31日之前已完成轉制的企業,自2019年1月1日起可繼續免征五年企業所得稅。
      (二)由財政部門撥付事業經費的文化單位轉制為企業,自轉制注冊之日起五年內對其自用房產免征房產稅。2018年12月31日之前已完成轉制的企業,自2019年1月1日起對其自用房產可繼續免征五年房產稅。
      (三)黨報、黨刊將其發行、印刷業務及相應的經營性資產剝離組建的文化企業,自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發行收入和印刷收入免征增值稅。
      (四)對經營性文化事業單位轉制中資產評估增值、資產轉讓或劃轉涉及的企業所得稅、增值稅、城市維護建設稅、契稅、印花稅等,符合現行規定的享受相應稅收優惠政策。
      上述所稱“經營性文化事業單位”,是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的事業單位。轉制包括整體轉制和剝離轉制。其中,整體轉制包括:(圖書、音像、電子)出版社、非時政類報刊出版單位、新華書店、藝術院團、電影制片廠、電影(發行放映)公司、影劇院、重點新聞網站等整體轉制為企業;剝離轉制包括:新聞媒體中的廣告、印刷、發行、傳輸網絡等部分,以及影視劇等節目制作與銷售機構,從事業體制中剝離出來轉制為企業。
      上述所稱“轉制注冊之日”,是指經營性文化事業單位轉制為企業并進行企業法人登記之日。對于經營性文化事業單位轉制前已進行企業法人登記,則按注銷事業單位法人登記之日,或核銷事業編制的批復之日(轉制前未進行事業單位法人登記的)確定轉制完成并享受本通知所規定的稅收優惠政策。
      上述所稱“2018年12月31日之前已完成轉制”,是指經營性文化事業單位在2018年12月31日及以前已轉制為企業、進行企業法人登記,并注銷事業單位法人登記或批復核銷事業編制(轉制前未進行事業單位法人登記的)。
      本通知下發之前已經審核認定享受《財政部 國家稅務總局 中宣部關于繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業若干稅收政策的通知》(財稅〔2014〕84號)稅收優惠政策的轉制文化企業,可按本通知規定享受稅收優惠政策。
      二、享受稅收優惠政策的轉制文化企業應同時符合以下條件:
      (一)根據相關部門的批復進行轉制。
      (二)轉制文化企業已進行企業法人登記。
      (三)整體轉制前已進行事業單位法人登記的,轉制后已核銷事業編制、注銷事業單位法人;整體轉制前未進行事業單位法人登記的,轉制后已核銷事業編制。
      (四)已同在職職工全部簽訂勞動合同,按企業辦法參加社會保險。
      (五)轉制文化企業引入非公有資本和境外資本的,須符合國家法律法規和政策規定;變更資本結構依法應經批準的,需經行業主管部門和國有文化資產監管部門批準。
      本通知適用于所有轉制文化單位。中央所屬轉制文化企業的認定,由中央宣傳部會同財政部、稅務總局確定并發布名單;地方所屬轉制文化企業的認定,按照登記管理權限,由地方各級宣傳部門會同同級財政、稅務部門確定和發布名單,并按程序抄送中央宣傳部、財政部和稅務總局。
      已認定發布的轉制文化企業名稱發生變更的,如果主營業務未發生變化,可持同級文化體制改革和發展工作領導小組辦公室出具的同意變更函,到主管稅務機關履行變更手續;如果主營業務發生變化,依照本條規定的條件重新認定。
      三、經認定的轉制文化企業,應按有關稅收優惠事項管理規定辦理優惠手續,申報享受稅收優惠政策。企業應將轉制方案批復函,企業營業執照,同級機構編制管理機關核銷事業編制、注銷事業單位法人的證明,與在職職工簽訂勞動合同、按企業辦法參加社會保險制度的有關材料,相關部門對引入非公有資本和境外資本、變更資本結構的批準文件等留存備查,稅務部門依法加強后續管理。
      四、未經認定的轉制文化企業或轉制文化企業不符合本通知規定的,不得享受相關稅收優惠政策。已享受優惠的,主管稅務機關應追繳其已減免的稅款。
      五、對已轉制企業按照本通知規定應予減免的稅款,在本通知下發以前已經征收入庫的,可抵減以后納稅期應繳稅款或辦理退庫。
      六、本通知規定的稅收政策執行期限為2019年1月1日至2023年12月31日。企業在2023年12月31日享受本通知第一條第(一)、(二)項稅收政策不滿五年的,可繼續享受至五年期滿為止。
      《財政部 國家稅務總局 中宣部關于繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業若干稅收政策的通知》(財稅〔2014〕84號)自2019年1月1日起停止執行。

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    財政部 海關總署 稅務總局 藥監局關于

    罕見病藥品增值稅政策的通知

    財稅〔2019〕24號

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      一、自2019年3月1日起,增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售罕見病藥品,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36個月內不得變更。
      二、自2019年3月1日起,對進口罕見病藥品,減按3%征收進口環節增值稅。
      三、納稅人應單獨核算罕見病藥品的銷售額。未單獨核算的,不得適用本通知第一條規定的簡易征收政策。
      四、本通知所稱罕見病藥品,是指經國家藥品監督管理部門批準注冊的罕見病藥品制劑及原料藥。罕見病藥品清單(第一批)見附件。罕見病藥品范圍實行動態調整,由財政部、海關總署、稅務總局、藥監局根據變化情況適時明確。
      

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    財政部 國家稅務總局 海關總署關于

    深化增值稅改革有關政策的公告

    財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號

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    ?? ?為貫徹落實黨中央、國務院決策部署,推進增值稅實質性減稅,現將2019年增值稅改革有關事項公告如下:

      一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%。

      二、納稅人購進農產品,原適用10%扣除率的,扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅額。

      三、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務,出口退稅率調整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整為9%。

      2019年6月30日前(含2019年4月1日前),納稅人出口前款所涉貨物勞務、發生前款所涉跨境應稅行為,適用增值稅免退稅辦法的,購進時已按調整前稅率征收增值稅的,執行調整前的出口退稅率,購進時已按調整后稅率征收增值稅的,執行調整后的出口退稅率;適用增值稅免抵退稅辦法的,執行調整前的出口退稅率,在計算免抵退稅時,適用稅率低于出口退稅率的,適用稅率與出口退稅率之差視為零參與免抵退稅計算。

      出口退稅率的執行時間及出口貨物勞務、發生跨境應稅行為的時間,按照以下規定執行:報關出口的貨物勞務(保稅區及經保稅區出口除外),以海關出口報關單上注明的出口日期為準;非報關出口的貨物勞務、跨境應稅行為,以出口發票或普通發票的開具時間為準;保稅區及經保稅區出口的貨物,以貨物離境時海關出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準。

      四、適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為11%;適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為8%。

      2019年6月30日前,按調整前稅率征收增值稅的,執行調整前的退稅率;按調整后稅率征收增值稅的,執行調整后的退稅率。

      退稅率的執行時間,以退稅物品增值稅普通發票的開具日期為準。

      五、自2019年4月1日起,《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)第一條第(四)項第1點、第二條第(一)項第1點停止執行,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

      六、納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

      (一)納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按照以下規定確定進項稅額:

      1.取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額;

      2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:

      航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

      3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:

      鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

      4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:

      公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

      (二)《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號印發)第二十七條第(六)項和《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)第二條第(一)項第5點中“購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務”修改為“購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務”。

      七、自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額(以下稱加計抵減政策)。

      (一)本公告所稱生產、生活性服務業納稅人,是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(以下稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。

      2019年3月31日前設立的納稅人,自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的,按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的,自2019年4月1日起適用加計抵減政策。

      2019年4月1日后設立的納稅人,自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的,自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。

      納稅人確定適用加計抵減政策后,當年內不再調整,以后年度是否適用,根據上年度銷售額計算確定。

      納稅人可計提但未計提的加計抵減額,可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。

      (二)納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額,按規定作進項稅額轉出的,應在進項稅額轉出當期,相應調減加計抵減額。計算公式如下:

      當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

      當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

      (三)納稅人應按照現行規定計算一般計稅方法下的應納稅額(以下稱抵減前的應納稅額)后,區分以下情形加計抵減:

      1.抵減前的應納稅額等于零的,當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減;

      2.抵減前的應納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減;

      3.抵減前的應納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結轉下期繼續抵減。

      (四)納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策,其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。

      納稅人兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額,按照以下公式計算:

      不得計提加計抵減額的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×當期出口貨物勞務和發生跨境應稅行為的銷售額÷當期全部銷售額

      (五)納稅人應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結余等變動情況。騙取適用加計抵減政策或虛增加計抵減額的,按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規定處理。

      (六)加計抵減政策執行到期后,納稅人不再計提加計抵減額,結余的加計抵減額停止抵減。

      八、自2019年4月1日起,試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

      (一)同時符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:

      1.自2019年4月稅款所屬期起,連續六個月(按季納稅的,連續兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;

      2.納稅信用等級為A級或者B級;

      3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的;

      4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;

      5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

      (二)本公告所稱增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

      (三)納稅人當期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計算:

      允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%

      進項構成比例,為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。

      (四)納稅人應在增值稅納稅申報期內,向主管稅務機關申請退還留抵稅額。

      (五)納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為,適用免抵退稅辦法的,辦理免抵退稅后,仍符合本公告規定條件的,可以申請退還留抵稅額;適用免退稅辦法的,相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。

      (六)納稅人取得退還的留抵稅額后,應相應調減當期留抵稅額。按照本條規定再次滿足退稅條件的,可以繼續向主管稅務機關申請退還留抵稅額,但本條第(一)項第1點規定的連續期間,不得重復計算。

      (七)以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段,騙取留抵退稅款的,由稅務機關追繳其騙取的退稅款,并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規定處理。

      (八)退還的增量留抵稅額中央、地方分擔機制另行通知。

      九、本公告自2019年4月1日起執行。

      特此公告。

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    國家稅務總局關于做好2019年深化增值稅改革第一階段“開好票”相關工作的通知

    稅總函〔2019〕81號

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    國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局,國家稅務總局駐各地特派員辦事處:

      為貫徹落實黨中央、國務院決策部署,推動2019年深化增值稅改革各項措施落地見效,各級稅務機關要按照“四實四硬”的工作要求,聞令即動、勇于擔當,全力打贏第一階段“開好票”攻堅戰役。現就有關工作事項通知如下:

      一、積極開展業務學習培訓

      3月20日,財政部、稅務總局、海關總署發布了《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)。近期,稅務總局將面向稅務干部開展“一竿子到底”的視頻培訓。各級稅務機關要結合當地實際,對稅務干部開展一輪有針對性的業務學習培訓,使廣大稅務干部把降低增值稅稅率和調整退稅率、加計抵減、旅客運輸服務納入抵扣、不動產進項稅一次性抵扣、增值稅期末留抵稅額退稅等政策弄懂吃透,熟練掌握政策規定,準確把握執行口徑。圍繞政策調整和系統變化情況,重點抓好稅政管理人員、出口退稅管理人員、辦稅服務廳窗口人員和12366接線人員的業務操作培訓,讓大家學得透、講得清、辦得好,能夠及時幫助納稅人理解好、運用好各項減稅政策。

      二、扎實推進政策宣傳輔導

      各級稅務機關要全方位、多角度主動發聲,及時面向納稅人開展政策宣傳輔導工作,宣傳改革舉措、普及政策知識。重點做好降低增值稅稅率和調整退稅率、加計抵減、旅客運輸服務納入抵扣、不動產進項稅一次性抵扣、增值稅期末留抵稅額退稅等新政策的宣傳輔導工作,幫助納稅人掌握政策規定和操作要點。通過辦稅服務廳、12366納稅服務熱線、電子稅務局、“兩微一端”等渠道開展政策宣傳輔導,做到政策咨詢有人答、疑難問題有人解、系統操作有人教。合理調配辦稅服務廳和12366納稅服務熱線資源,暢通涉稅咨詢渠道,落實好首問責任制,及時回應納稅人關切。

      三、抓緊完成開票軟件升級

      稅控開票軟件及時升級到位是降低增值稅稅率等改革措施平穩落地的重要前提。各級稅務機關要提前梳理核實待升級納稅人清冊,暢通稅企聯絡渠道。在升級補丁下發后及時完成稅務局端相關系統升級,提示提醒納稅人盡快完成稅控開票軟件升級操作。對于無法通過互聯網自動升級的納稅人,會同稅控服務單位采取線下輔導、上門輔導等方式,幫助納稅人完成升級操作。重點督促使用稅控服務器的納稅人和電子發票服務平臺運營單位及時完成開票系統升級,協調稅控服務單位推動解決相關問題,確保升級工作不留死角。

      四、督促做好稅控技術服務

      各級稅務機關要會同稅控服務單位提前謀劃,妥善調配技術維護服務力量,主動做好稅控服務人員技能培訓,做到保障措施到位、人員責任到位、技術支持到位。在有序推進稅控開票軟件升級工作的同時,督促稅控服務單位加強對企業開票人員的操作培訓,幫助開票人員全面了解稅控開票軟件功能,熟練掌握新稅率發票開具操作,有效提升發票開具效率。對于納稅人提出的稅控開票軟件安裝使用和具體操作問題,督促稅控服務單位通過多種方式耐心解答、及時回應。

      五、切實加強服務單位監管

      稅務總局已于近期與航天信息股份有限公司、國家信息安全工程技術研究中心兩家稅控服務單位及其上級管理部門進行了溝通,并致函請其全力配合此次深化增值稅改革,全面做好稅控開票軟件升級和稅控技術維護服務工作,切實保障納稅人的合法權益。各級稅務機關要高度重視稅控服務單位監管工作,對于納稅人提出的投訴,要在第一時間開展調查核實,及時向納稅人反饋處理結果。對于稅控服務單位服務不到位造成不良社會影響,以及違規搭售設備或軟件、亂收費的,要嚴格依照《增值稅稅控系統服務單位監督管理辦法》進行處理。

      六、同步實現關聯系統對接

      圍繞此次深化增值稅改革涉及到的政策調整和業務變化情況,稅務總局正在統籌推進增值稅發票管理系統、出口退稅管理系統、核心征管系統和離境退稅管理系統的升級改造工作。稅務總局發布升級補丁后,各省稅務機關要按照有關要求及時完成系統升級部署,并同步完成電子稅務局升級改造,以及與此次改革相關的自助辦稅終端等本地特色軟件調整對接工作,確保稅收業務連續穩定。

      七、提前排查系統運行風險

      各省稅務機關要結合本地實際情況,對增值稅發票管理系統、出口退稅管理系統、核心征管系統、離境退稅管理系統、電子稅務局等與此次改革密切相關的信息系統進行全面風險排查,特別是要分析研判相關系統在資源保障、帶寬使用、系統銜接等方面是否存在重大風險,并及時排除隱患。對于納稅人集中升級可能引發服務器擁堵等問題,要認真制定工作預案。如果無法通過技術手段排除風險,要主動引導納稅人有序錯開升級高峰,合理安排升級時間,確保升級工作平穩有序。

      八、跟蹤監控發票開具情況

      各級稅務機關要以增值稅發票管理系統中采集到的發票數據為依托,跟蹤監控納稅人發票開具情況,并且據此采取有針對性的服務和管理措施。對于大量開具舊稅率發票等情況,要進行分析研判。屬于納稅人不了解政策調整變化的,要安排稅務人員進一步開展宣傳輔導;屬于納稅人未升級稅控開票軟件,或不熟悉相關操作的,要及時督促稅控服務單位做好操作培訓;屬于涉嫌虛開發票,符合風險納稅人特征的,要依托增值稅發票風險快速反應機制,及時開展核查處理。

      九、建立健全問題響應機制

      各級稅務機關要嚴格落實領導值班制,強化應急值守,發生突發事件,要采取堅決措施,迅速處置。對于自身無法解決的問題,在核實確認后及時向上級稅務機關報告。辦稅服務廳、12366納稅服務熱線要增設“深化增值稅改革問題處理專崗”,確保納稅人的問題及時得到解答、事項及時得到處理、訴求及時得到回應。在“開好票”階段,要重點做好發票開具使用問題的分析研判和快速處理。對于稅控服務單位反映的問題和提出的訴求,要積極協助其妥善解決。

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    國家稅務總局關于深化增值稅改革

    有關事項的公告 ??

    國家稅務總局公告2019年第14號

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    ??? ?現將深化增值稅改革有關事項公告如下:

      一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票,發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,按照原適用稅率開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字發票后,再重新開具正確的藍字發票。

      二、納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為,需要補開增值稅發票的,應當按照原適用稅率補開。

      三、增值稅發票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調整后稅率,納稅人發生本公告第一條、第二條所列情形的,可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發票。

      四、稅務總局在增值稅發票稅控開票軟件中更新了《商品和服務稅收分類編碼表》,納稅人應當按照更新后的《商品和服務稅收分類編碼表》開具增值稅發票。

      五、納稅人應當及時完成增值稅發票稅控開票軟件升級和自身業務系統調整。

      六、已抵扣進項稅額的不動產,發生非正常損失,或者改變用途,專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額,并從當期進項稅額中扣減:

      不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產凈值率

      不動產凈值率=(不動產凈值÷不動產原值)×100% 

      七、按照規定不得抵扣進項稅額的不動產,發生用途改變,用于允許抵扣進項稅額項目的,按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額。

      可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產凈值率 

      八、按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局 海關總署公告2019年第39號)規定,適用加計抵減政策的生產、生活性服務業納稅人,應在年度首次確認適用加計抵減政策時,通過電子稅務局(或前往辦稅服務廳)提交《適用加計抵減政策的聲明》(見附件)。適用加計抵減政策的納稅人,同時兼營郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務的,應按照四項服務中收入占比最高的業務在《適用加計抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業。

      九、本公告自2019年4月1日起施行。《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第15號發布)同時廢止。

      附件:適用加計抵減政策的聲明

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    國家稅務總局(政策解讀)

    解讀一:

    ?? 一、公告出臺背景

      《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局 海關總署公告2019年第39號,以下簡稱39號公告)出臺后,納稅人開具發票銜接、不動產一次性抵扣、適用加計抵減政策所需填報資料等問題,需要進一步明確,因此出臺該公告。

      二、2019年4月1日降低增值稅稅率政策實施后,納稅人發生銷售折讓、中止或者退回等情形的,如何開具紅字發票及藍字發票?

      本公告第一條明確,增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票,發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,按照原適用稅率開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字發票后,再重新開具正確的藍字發票。

      需要說明的是,如納稅人此前已按原17%、11%適用稅率開具了增值稅發票,發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,應按照《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號,以下簡稱18號公告)相關規定執行。

      三、2019年4月1日降低增值稅稅率政策實施后,納稅人需要補開增值稅發票的,如何處理?

      本公告第二條明確,納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為,需要補開增值稅發票的,應當按照原16%、10%適用稅率補開。

      需要說明的是,如果納稅人還存在2018年稅率調整前未開具增值稅發票的應稅銷售行為,需要補開增值稅發票的,可根據18號公告相關規定,按照原17%、11%適用稅率補開。

      四、自2019年4月1日起,納稅人購入不動產,持有期間用途發生改變的,進項稅額應如何處理?

      本公告第六條明確,已抵扣進項稅額的不動產,發生非正常損失,或者改變用途,專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額,并從當期進項稅額中扣減:

      不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產凈值率。

      不動產凈值率=(不動產凈值÷不動產原值)×100%

      本公告第七條明確,按照規定不得抵扣進項稅額的不動產,發生用途改變,用于允許抵扣進項稅額項目的,按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額。

      可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產凈值率。

      五、此次稅率調整,適用加計抵減政策的納稅人,需要提供什么資料?

      本公告第八條明確,按照39號公告規定,適用加計抵減政策的生產、生活性服務業納稅人,應在年度首次確認適用加計抵減政策時,通過電子稅務局(或前往辦稅服務廳)提交《適用加計抵減政策的聲明》。適用加計抵減政策的納稅人,同時兼營郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務的,應按照四項服務中收入占比最高的業務在《適用加計抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業。

      需要說明的是,按照39號公告規定,納稅人確定適用加計抵減政策,以后年度是否繼續適用,需要根據上年度銷售額計算確定。已經提交《適用加計抵減政策的聲明》并享受加計抵減政策的納稅人,在2020年、2021年,是否繼續適用,應分別根據其2019年、2020年銷售額確定,如果符合規定,需再次提交《適用加計抵減政策的聲明》。

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    財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告

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    財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第49號

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      ? 為支持脫貧攻堅,現就企業扶貧捐贈支出的所得稅稅前扣除政策公告如下: 

      一、自2019年1月1日至2022年12月31日,企業通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構,用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除。在政策執行期限內,目標脫貧地區實現脫貧的,可繼續適用上述政策。

      “目標脫貧地區”包括832個國家扶貧開發工作重點縣、集中連片特困地區縣(新疆阿克蘇地區6縣1市享受片區政策)和建檔立卡貧困村。

      二、企業同時發生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出,在計算公益性捐贈支出年度扣除限額時,符合上述條件的扶貧捐贈支出不計算在內。

      三、企業在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發生的符合上述條件的扶貧捐贈支出,尚未在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的部分,可執行上述企業所得稅政策。

      特此公告。

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    財政部 稅務總局關于延續供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知

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    財稅〔2019〕38號

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    北京、天津、河北、山西、內蒙古、遼寧、大連、吉林、黑龍江、山東、青島、河南、陜西、甘肅、寧夏、新疆、青海省(自治區、直轄市、計劃單列市)財政廳(局),新疆生產建設兵團財政局,國家稅務總局北京、天津、河北、山西、內蒙古、遼寧、大連、吉林、黑龍江、山東、青島、河南、陜西、甘肅、寧夏、新疆、青海省(自治區、直轄市、計劃單列市)稅務局:

      為支持居民供熱采暖,現將“三北”地區供熱企業(以下稱供熱企業)增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅政策通知如下:

      一、自2019年1月1日至2020年供暖期結束,對供熱企業向居民個人(以下稱居民)供熱取得的采暖費收入免征增值稅。

      向居民供熱取得的采暖費收入,包括供熱企業直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費。

      免征增值稅的采暖費收入,應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條的規定單獨核算。通過熱力產品經營企業向居民供熱的熱力產品生產企業,應當根據熱力產品經營企業實際從居民取得的采暖費收入占該經營企業采暖費總收入的比例,計算免征的增值稅。

      本條所稱供暖期,是指當年下半年供暖開始至次年上半年供暖結束的期間。

      二、自2019年1月1日至2020年12月31日,對向居民供熱收取采暖費的供熱企業,為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產稅、城鎮土地使用稅;對供熱企業其他廠房及土地,應當按照規定征收房產稅、城鎮土地使用稅。

      對專業供熱企業,按其向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例,計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅。

      對兼營供熱企業,視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產經營活動所使用的廠房及土地是否可以區分,按照不同方法計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅。可以區分的,對其供熱所使用廠房及土地,按向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例,計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅。難以區分的,對其全部廠房及土地,按向居民供熱取得的采暖費收入占其營業收入的比例,計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅。

      對自供熱單位,按向居民供熱建筑面積占總供熱建筑面積的比例,計算免征供熱所使用的廠房及土地的房產稅、城鎮土地使用稅。

      三、本通知所稱供熱企業,是指熱力產品生產企業和熱力產品經營企業。熱力產品生產企業包括專業供熱企業、兼營供熱企業和自供熱單位。

      四、本通知所稱“三北”地區,是指北京市、天津市、河北省、山西省、內蒙古自治區、遼寧省、大連市、吉林省、黑龍江省、山東省、青島市、河南省、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區和新疆維吾爾自治區。

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    財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告

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    財政部稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第55號

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    為支持脫貧攻堅,現就扶貧貨物捐贈免征增值稅政策公告如下:

      一、自2019年1月1日至2022年12月31日,對單位或者個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構,或直接無償捐贈給目標脫貧地區的單位和個人,免征增值稅。在政策執行期限內,目標脫貧地區實現脫貧的,可繼續適用上述政策。

      “目標脫貧地區”包括832個國家扶貧開發工作重點縣、集中連片特困地區縣(新疆阿克蘇地區6縣1市享受片區政策)和建檔立卡貧困村。

      二、在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發生的符合上述條件的扶貧貨物捐贈,可追溯執行上述增值稅政策。

      三、在本公告發布之前已征收入庫的按上述規定應予免征的增值稅稅款,可抵減納稅人以后月份應繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫。已向購買方開具增值稅專用發票的,應將專用發票追回后方可辦理免稅。無法追回專用發票的,不予免稅。

      四、各地扶貧辦公室與稅務部門要加強溝通,明確當地“目標脫貧地區”具體范圍,確保政策落實落地。

      特此公告。

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    國家稅務總局新疆維吾爾自治區稅務局關于進一步擴大農產品增值稅進項稅額核定扣除試點行業范圍有關事項的公告

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    國家稅務總局新疆維吾爾自治區稅務局公告2019年第4號

      

    為進一步推進農產品增值稅進項稅額核定扣除試點工作,根據《財政部 國家稅務總局關于擴大農產品增值稅進項稅額核定扣除試點行業范圍的通知》(財稅〔2013〕57號)的規定,現將我區進一步擴大農產品增值稅進項稅額核定扣除試點行業范圍有關事項公告如下:

      一、自2019年7月1日起,將下列一般納稅人(以下簡稱試點納稅人)納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。

      (一)以購進農產品為原料生產銷售皮棉、棉紡產品;

      (二)以購進農產品為原料生產銷售毛條、麻紗、生絲;

      (三)以購進農產品為原料生產銷售果汁、蔬菜汁制品;

      (四)以購進玉米為原料生產銷售調味品、發酵制品。

      試點納稅人購進農產品無論是否用于生產上述產品,均按照《財政部國家稅務總局關于在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅〔2012〕38號,以下簡稱《通知》)的規定抵扣增值稅進項稅額。

      納入試點的納稅人行業代碼按照國民經濟行業分類GB/T 4754—2017中的代碼小類確定:0514 農產品初加工服務(棉花加工收購企業);1461 味精制造 1469 其他調味品、發酵制品制造;1523 果菜汁及果菜汁飲料制造;1711棉紡紗加工 1721 毛條和毛紗線加工 1722 毛織造加工 1731麻纖維紡前加工和紡紗 1732 麻織造加工 1741 繅絲加工 1742 絹紡和絲織加工。

      未按行業登記但實際從事上述行業生產的納稅人也屬于試點范圍。

      二、試點納稅人購進農產品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額,購進除農產品以外的貨物、應稅勞務和應稅服務,仍按現行有關規定抵扣增值稅進項稅額。

      三、試點納稅人應采用《通知》附件1《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(以下簡稱《實施辦法》)第四條第一項中的“成本法”核定農產品增值稅進項稅額。

      四、根據《實施辦法》第九條規定,試點納稅人應對截至2019年6月30日的庫存農產品以及半成品、產成品所耗用的農產品增值稅進項稅額于2019年7月申報期結束前作轉出處理,形成應納稅款的應于當期繳納入庫。對進項稅額轉出形成的應納稅款一次性繳納入庫確有困難的試點納稅人,應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條關于延期繳納稅款的相關規定執行。

      五、本公告自2019年7月1日起執行。其他未盡事宜,按照《財政部 國家稅務總局關于在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅〔2012〕38號)等規定執行。

      特此公告。

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    新疆納稅服務中心(政策解讀)

    解讀一:???????

    ??????? 一、公告的依據

    ??? 根據《財政部 國家稅務總局關于擴大農產品增值稅進項稅額核定扣除試點行業范圍的通知》(財稅〔2013〕57號)要求,結合我區特點,將以購進農產品為原料生產銷售皮棉、棉紡產品的增值稅一般納稅人,納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。

    ??? 二、具體內容

    ??? 自2019年7月1日起,將以購進農產品為原料生產銷售皮棉、棉紡產品、毛條、麻紗、生絲、果汁、蔬菜汁制品以及購進玉米為原料生產銷售調味品、發酵制品的增值稅一般納稅人,納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。

    ??? 試點納稅人購進農產品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額,購進除農產品以外的貨物、應稅勞務和應稅服務,仍按現行有關規定抵扣增值稅進項稅額。

    ??? 試點納稅人以購進農產品為原料生產主產品和副產品的,農產品增值稅進項稅額全部在銷售主產品時計算抵扣,伴生的副產品銷售不得重復計算抵扣進項稅額。   

    ??? 三、核定方法

    ??? 納入試點納稅人采用《財政部國家稅務總局關于在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅〔2012〕38號》附件1第四條第(一)項中的“成本法”核定農產品增值稅進項稅額。

    ??? 四、耗用率確定

    ??? 每年的2月15日前,主管稅務機關應根據試點納稅人上年實際對已抵扣的農產品增值稅進項稅額進行納稅調整,重新核定上一年度的農產品耗用率,并作為本年度的農產品耗用率。

    ??? 五、公告施行時間

    本公告自2019年7月1日起施行

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    (降低社會保險費率政策)

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    關于自治區繼續階段性降低社會

    保險費率的通知

    新人社發〔2018〕31號

    (2018年7月18日)

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    伊犁哈薩克自治州人力資源和社會保障局、財政局,各地、州、市人力資源和社會保障局、財政局,中央駐疆各單位:

    為進一步降低企業用工成本,增強企業發展活力,根據人力資源社會保障部財政部《關于繼續階段性降低社會保險費率的通知》(人社部發〔2018〕25號)精神,經自治區人民政府同意,現就繼續階段性降低社會保險費率有關事項通知如下:

    一、自2018年5月1日起,企業職工基本養老保險單

    位繳費比例暫按19%執行,執行期至2019年4月30日。

    二、自2018年5月1日起,失業保險單位繳費比例暫

    按0.5%執行,執行期至2019年4月30日。

    三、自2018年5月1日起,在保持八類費率總體穩定的基礎上,工傷保險基金累計結余可支付月數在18(含)至23個月的統籌地區,可以現行費率為基礎下調20%;累計結余可支付月數在24個月(含)以上的統籌地區,可以現行費率為基礎下調50%。降低費率的期限暫執行至2019年4月30日。下調費率期間,統籌地區工傷保險基金累計結余達到合理支付月數范圍的,停止下調。具體方案由各地(州、市)研究確定,報自治區人力資源和社會保障廳、財政廳備案。

    四、繼續階段性降低社會保險費率,政策性強,社會關注度高。各地、各有關部門務必高度重視,認真負責,精心組織實施。一是要做好政策的銜接,保證政策連續性,確保基金征繳工作平穩有序;二是要加強政策宣傳,正確引導輿論,切實增強廣大參保企業和群眾的獲得感;三是要落實自治區2018年“企業參保百日攻堅”專項行動實施方案,實現應保盡保;四是要加強基金收支管理,防范和化解基金運行風險,確保參保人員各項社會保險待遇標準不降低和待遇按時足額支付,為實現社會穩定和長治久安總目標作出積極貢獻。

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    喀暑辦發[2017]60號

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    關于下調喀什地區城鎮職工基本醫療保險單位繳費費率的通知

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    各縣、市人民政府,地直各單位,中央、自治區駐喀各單位:

    根據醫療保險基金“以收定支,收支平衡,略有結余,合理增長”的管理原則,結合喀什地區職工基本醫療保險基金現狀,堅持社保惠民,為企業減負。經2017年地委財經領導小組第一次會議研究同意,決定階段性降低職工基本醫療保險單位繳費費率,由8%下調至6.5%,費率下調后原個人帳戶劃入比例維持不變。自2017年5月1日起執行。

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    喀署辦發[2015]120號

    關于調整生育保險繳費費率的通知

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    喀什經濟開發區管委會,各縣、市人民政府,地直各單位

    根據人社部、財政部《關于適當降低生育保險費率的通知》(人社部發[2015]70號)、自治區人社廳、財政廳新人社字[2015]169號文件要求,結合我區實際,經對生育保險基金進行測算和分析,生育保險基金現結存量符合國家和自治區要求的下調標準,現將我區生育保險繳費費率做如下調整:

    1.將企業單位生育保險繳費費率由1%下調到0.5%。

    2.機關事業單位生育保險繳費基數確定將2015年工資改革:新增工資和津補貼部分計入繳費基數的當月起,生育保險繳費費率由0.5%下調到0.38%。

    3.我區針對生育保險基金建立動態監測和適時調整機制,當基金出現收不抵支,基金結余不夠支付相應待遇時,再對征繳比例做適當調整。

    參保企業調整后的繳費費率自2015年10月1日起執行。

    2015年10月10日

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    新政辦發[2019]54號

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    關于印發自治區降低社會保險

    費率實施方案的通知

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    伊犁哈薩克自治州,各州、市、縣(市)人民政府,各行政公署,自治區人民政府各部門、各直屬機構:

    自治區降低社會保險費率實施方案》已經自治區人民政府同意,現印發給你們,請結合實際,認真貫徹執行。

    降低社會保險費率,是減輕企業負擔、優化營商環境、完善社會保險制度的重要舉措。各地、各有關部門要以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神,堅持穩中求進工作總基調,堅持新發展理念,聚焦社會穩定和長治久安總目標,統籌降低社會保險費率、完善社會保險制度、穩步推進社會保險費征收體制改革,密切協調配合,抓好工作落實,確保企業特別是小微企業社會保險繳費負擔有實質性下降,確保職工各項社會保險待遇不受影響、按時足額支付。

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    自治區降低社會保險費率實施方案

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    為貫徹落實黨中央、國務院決策部署,降低社會保險(以下簡稱社保)費率,完善社保制度,穩步推進社保費征收體制改革,根據國務院辦公廳《關于印發降低社會保險費率綜合方案的通知》(國辦發[2019]13號)精神,結合我區實際,制定本實施方案。

    降低養老保險單位繳費比例自2019年5月1日起,自治區城鎮職工基本養老保險(包括企業和機關事業單位基本養老保險,以下簡稱養老保險)單位繳費比例統一降至16%。

    二、繼續階段性降低失業保險、工傷保險費率

    自2019年5月1日起,階段性降低失業保險費率、工傷保險費率的期限延長至2020年4月30日。工傷保險基金累計結余可支付月數在18至23個月的統籌地區可以現行費率為基礎下調20%,累計結余可支付月數在24個月以上的統籌地區可以現行費率為基礎下調50%。

    統一社保繳費基數政策統一自治區就業人員平均工資計算口徑。我區以全區城鎮非私營單位就業人員平均工資和城鎮私營單位就業人員平均工資加權計算的全口徑城鎮單位就業人員平均工資核定社保個人費基數上下限。

    完善個體工商戶和靈活就業人員繳費基數政策。個體工商戶和靈活就業人員參加企業職工基本養老保險,可以在自治區全口徑城鎮單位就業人員平均工資的60%至300%之間選擇適當的繳費基數。

    四、不斷完善養老保險自治區級統籌

    不斷完善養老保險自治區級統籌,自2020年1月1日起,實現我區企業職工基本養老保險基金自治區級統收統支。

    五、穩步推進社保費征收體制改革

    企業職工基本養老保險和企業職工其他險種繳費,原則上暫按現行征收體制繼續征收,穩定現行繳費方式。機關事業單位社保費和城鄉居民社保費征管職責如期劃轉稅務部門。人力資源社會保障、稅務、財政、醫保部門要抓緊推進信息共享平臺建設等各項工作,切實加強信息共享,確保征收工作有序銜接。妥善處理好企業歷史欠費問題,在征收體制改革過程中不得自行對企業歷史欠費進行集中清繳,不得采取任何增加小微企業實際繳費負擔的做法,避免造成企業生產經營因難。同時,合理調整2019年社保基金收入預算。

    六、建立工作協調機制

    自治區建立工作協調機制,統籌協調降低社保費率和社保費征收體制改革相關工作。地(州、市)、縣(市、區)要建立由政府分管負責同志牽頭,人力資源社會保障、財政、稅務、醫保、工信、國資、工商聯等部門參加的工作協調機制,統籌協調降低社保費率以及征收體制改革過渡期間的工作接,提出具體安排,確保各項工作順利進行。

    七、堅決確保養老金按時足額發放

    養老金是退休人員的“保命錢”,要扎實做好資金保障和待遇落實工作,確保廣大退休人員養老金按時足額發放。要深化基本養老保險制度改革,探索建立完善多繳多得、長繳多得機制,穩步提高養老保險待遇水平,不斷提升養老保險制度的科學性和可持續性。

    八、認真做好組織落實工作

    各地、各有關部門要加強領導,精心組織實施。各級人力資源社會保障、財政、稅務、醫保、工信、國資、工商聯等部門要加強指導和監督檢查,及時研究解決工作中遇到的問題,確保各項政策措施落到實處。做好宣傳引導工作,充分利用各種渠道,主動解讀政策,積極回應關切,把好事辦實,把實事辦好,以優異成績迎接中華人民共和國成立70周年。

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    (行政事業性收費和政府性基金減免政策)

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    新對非稅[2018]5號

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    關于轉發《財政部關于降低部分政府性

    基金征收標準的通知》的通知

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    自治區發展改革委、水利廳、國稅局、地稅局、殘疾人聯合會,

    國家電網新疆電力公司,伊犁哈薩克自治區財政局,各地州市財政局:

    現將《財政部關于降低部分政府性基金征收標準的通知》(財稅[2018]39號)轉發給你們,請遵照執行。

    特此通知

    附件:財政部關于降低部分政府性基金征收標準的通知

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    財稅[2018]39號

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    財政部關于降低部分政府性基金

    征收標準的通知

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    國家發展改革委、水利部、國家稅務總局、中國殘聯,國家電網公司、中國南方電網有限責任公司,各省、自治區、直轄市財政廳(局),新疆生產建設兵團財政局,財政部駐各省、自治區、直轄市財政監察專員辦事處:

    為進一步減輕社會負擔,支持實體經濟發展,現就降低部分政府性基金征收標準有關政策通知如下:

    一、自2018年4月1日起,將殘疾人就業保障金征收標準上限,由當地社會平均工資的3倍降低至2倍.其中,用人單位在職職工平均工資未超過當地社會平均工資2倍(含)的,按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業保障金;超過當地社會平均工資2倍的,按當地社會平均工資2倍計征殘疾人就業保障金。

    二、自2018年7月1日起,將國家重大水利工程建設基金征收標準,在按照《財政部關于降低國家重大水利工程建設基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收標準的通知》(財稅〔2017〕51號)降低25%的基礎上,再統一降低25%。調整后的征收標準=按照《財政部國家發展改革委水利部關于印發く國家重大水利工程建設基金征收使用管理暫行辦法〉的通知》(財綜[2009]90號)規定的征收標準×(1-25%)x(1-25%)。

    征收標準降低后南水北調、三峽后續規劃等中央支出缺口,在適度壓減支出、統籌現有資金渠道予以支持的基礎上,由中央財政通過其他方式予以適當彌補,地方支出缺口,由地方財政統籌解決。

    • 各地區、各有關部門和單位應當按照本通知規定,及時制定出臺相關配套措施,確保上述政策落實到位。

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    新財非稅[2018]6號

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    關于轉發《財政部 國家發展改革委關于

    停征免征和調整部分行政事業性收費

    有關政策的通知》的通知

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    自治區公安廳,自治區知識產權局,伊犁哈薩克自治州財政局、發展改革委,各地州市財政局、發展改革委:

    現將《財政部 國家發展改革委關于停征免征和調整部分行政事業性收費有關政策的通知》(財稅[2018]37號)轉發給你們,請遵照執行。

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    附件:《財政部 國家發展改革委關于停征免征和調整部分行政事業性收費有政策的通知》(財稅[2018]37號)

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    財稅〔2018]37號

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    財政部 國家發展改革委關于停征 免征和調整部分行政事業性收費有關政策

    的通知

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    公安部、證監會、國家知識產權局,各省、自治區、直轄市財政廳(局)、發展改革委、物價局,新疆生產建設兵團財政局:

    為進一步減輕社會負擔,促進實體經濟發展,現就停征、免征和調整部分行政事業性收費有關政策通知如下:

    一、自2018年4月1日起,停征首次申領居民身份證工本費。

    二、自2018年1月1日至2020年12月31日,暫免征收證券期貨行業機構監管費。

    三、自2018年8月1日起,停征專利收費(國內部分)中的專利登記費、公告印刷費、著錄事項變更費(專利代理機構、代理人委托關系的變更)PCT(《專利合作條約》)專利申請收費(國際階段部分)中的傳送費;對符合條件的申請人,專利年費的減繳期限由自授予專利權當年起6年內,延長至10年內;對符合條件的發明專利申請,在第一次審查意見通知書答復期限屆滿前(已提交答復意見的除外),主動申請撤回的,允許退還50%的專利申請實質審查費。

    四、上述收費的清欠收入,按照財政部門規定的渠道全額上繳中央和地方國庫。

    五、各級財政部門要切實做好經費保障工作,妥善安排相關部門和單位預算,保障其依法履行職責。

    六、各地區、各有關部門和單位要嚴格執行本通知規定,及時制定出臺相關配套措施,確保相關政策落實到位。

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    新發改收費〔2018)585號

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    自治區發展改革委財政廳關于降低我區特種設備檢驗檢測收費標準和完善

    部分收費政策的通知

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    自治區質量技術監督局:

    為進一步加大我區實體經濟企業成本工作降費力度,切實減輕社會負擔,促進經濟發展,根據《國務院關于印發降低實體經濟企業成本工作方案的通知》(國發[2016]48號)、國家發展改革委、財政部、工信部、民政部印發的《關于清理規范涉企經營服務性收費的通知》(發改價格[2017)790號)和國家財政部、國家發展改革委《關于清理規范一批行政事業性收費有關政策的通知》(財稅[2017]20號)要求,我委會同財政廳對區內特種設備檢驗檢測收費項目進行了清理,調整了部分收費標準,進一步完善部分收費政策。現將有關事項通知如下:

    一、本通知所指的特種設備安全檢驗檢測收費為行政事業性收費(部分按經營服務性收費管理的自愿委托的檢驗檢測費收費項目和標準參照執行)依法取得資質證書的特種設備安全檢驗檢測服務機構(包括事業單位和社會化的檢驗檢測機構)應當遵循公開、公正、公平、自愿有償、誠實信用和委托人付費的原則,提供優質服務和收費。

    二、自2018年7月1日起,區內各事業單位收取的特種設備安全檢驗檢測費按《新疆維吾爾自治區特種設備檢驗檢測收費項目和基準價格》(附件)執行。為避免市場發生惡性、無序競爭,區內外的社會化特種設備檢驗檢測機構委托雙方可在上述基準價的基礎上上浮和下浮比例不超過10%的范圍內協商確定具體收費標準。

    三、按照國家發展改革委《關于加強行政審批中介服務收費監管的通知》(發改價格[2015]2404號)要求,政府審批部門在審批過程中委托開展的技術性服務活動,服務費用一律由審批部門支付并納入部門預算;實行政府指導價管理的特種設備經營服務性檢驗檢測和市場調節價的中介服務收費,要嚴格執行法律法規和相關價格規定,不得在價外或合同外加收任何費用,自覺維護公平競爭的市場環境,為委托人提供質價相符的服務。

    四、根據《國務院關于印發清理規范投資項目報建審批事項實施方案的通知》(國發2016)29號)文件規定:“凡沒有法律法規依據,未列入國務院決定保留的行政審批事項目錄的,一律取消審批”等有關規定,決定將《關于重新制定我區特種設備安全檢驗檢測收費有關事宜的通知》(新發改收費[2011]1739號)文件中“原第四部分特種設備行政許可、

    鑒定評審收費部分”修改為:“第四部分特種設備設計文件

    鑒定審查服務收費”;取消原第四部分“一、證件發放”項

    目中的“壓力容器使用登記證、鍋爐安裝使用登記證等所有

    證件工本費收費項目和“二、特種設備鑒定評審”中的“設

    計單位資格、制造單位資格、安裝改造單位資格、維修單位

    資格、氣體充裝單位資格、檢驗檢測機構資格核準”等鑒定

    評審項目和收費標準,(詳見附件)

    在新的文件中“第二部分承壓類特種設備檢驗收費部分壓力容器檢驗”內容中增加:“對于汽車制造企業等采購整體氣瓶組的整裝氣瓶安裝監督檢驗收費按設備整體安裝工程總造價的0.50%收取”。

    五、各特種設備檢驗檢測機構要認真履行職責,嚴格執

    行本通知規定.收費前須進行明碼標價,并向自治區價格主

    管部門申請在《新疆收費管理信息網》上辦理收費公示公告

    手續。凡事業單位須領取行政事業性收費票據,社會化檢驗

    檢測服務機構須領取稅務票據,方可收費。并自覺接受各級

    價格和財政主管部門的監督檢查。

    六、本通知自印發之日起執行,原自治區發展改革委《關

    于特種設備安全檢測檢驗收費事宜的通知》(新發改收費2007[2167]號)、《關于重新制定我區特種設備安全檢驗檢測收費有關事宜的通知》(新發改收費[2011]1739號)相關內容同時廢止。

    附件:新疆維吾爾自治區特種設備安全檢驗檢測收費項

    目和基準價格

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